Mám sa stať platiteľom DPH? Spoznajte výhody a povinnosti

| 03.06.2026 | 4 min. čítania

Byť či nebyť platiteľom DPH? Kým nedosiahnete obrat pre povinnú registráciu, môže byť táto otázka namieste. Pozrime sa spolu na výhody a nevýhody, ale aj na povinnosti, ktoré sú s platením DPH spojené.

V článku sa dozviete:

• kedy je povinnosť registrácie za platiteľa DPH,
• aké typy registrácií sú najčastejšie a ako na ne,
• aké povinnosti neminú platiteľa DPH,
• rozdiely medzi platiteľom a neplatiteľom DPH,
• výhody a nevýhody platenia DPH.

Kto je platca DPH

Zákon o dani z pridanej hodnoty hovorí o platiteľovi DPH, no hovorovo sa stretávame aj s pojmom platca DPH. Ide o podnikateľa (z pohľadu zákona o DPH zdaniteľnú osobu), ktorý sa na základe obratu, z dôvodu inej skutočnosti alebo niekedy aj dobrovoľne, stal osobou odvádzajúcou štátu DPH.

Hneď na úvod je vhodné uviesť, že problematika DPH, a to najmä v prípade obchodovania so zahraničím, je pomerne komplikovaná. Zároveň sa vás DPH môže týkať aj v prípade, že platiteľom DPH nie ste. V tomto smere je vhodné mať účtovníka, alebo skôr daňového poradcu, ktorý vám v prípade potreby môže pomôcť.

Poďme sa ale pozrieť na základné veci, v ktorých by ste sa mali orientovať.

Od akej sumy som platca DPH?  

Od roku 2025 nastali výrazné zmeny týkajúce sa registrácie za platiteľa DPH.

• Po novom sa neposudzuje 12 kalendárnych mesiacov, ale obrat sa počíta vždy od januára do decembra.
• Okrem toho je potrebné sledovať dve hranice obratu, a to 50 000 eur a 62 500 eur. 

Ak podnikateľ za kalendárny rok prekročí obrat 50 000 eur, platiteľom DPH sa stane od 1. januára nasledujúceho roka, ak: 

• nevyznačí, že by chcel byť platiteľom DPH už pri presiahnutí obratu 50 000 eur, 
• resp. ak neprekročí v danom roku obrat 62 500 eur alebo nenastane iný zo zákonných dôvodov zakladajúcich povinnosť registrácie za platiteľa DPH, kedy sa ním musí stať už skôr.  

Žiadosť o registráciu je potrebné podať do piatich pracovných dní odo dňa, kedy bol presiahnutý obrat, príp. nastala iná skutočnosť zakladajúca povinnosť registrácie (napríklad právne nástupníctvo po platiteľovi DPH, nadobudnutie podniku alebo dodanie nehnuteľnosti, ktorým sa presiahne zákonom stanovený obrat).

Kedy sa stávam platcom DPH a ako to zistím?

• Ak zdaniteľná osoba dosiahne obrat 50 000 eur, ale nepresiahne 62 500 eur, spravidla sa stáva platiteľom DPH od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka. Daňový úrad jej síce vydá rozhodnutie o registrácii pre daň a pridelí identifikačné číslo pre DPH (IČ DPH), toto číslo však nadobúda platnosť až od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka.
• Ak zdaniteľná osoba presiahne obrat 62 500 eur, stáva sa platiteľom DPH už dňom dodania tovaru alebo služby, ktorým bola táto hranica prekročená. Aj v takomto prípade daňový úrad pridelí IČ DPH a vydá rozhodnutie o registrácii.

Ak si chce podnikateľ overiť platcovstvo DPH, na stránke finančnej správy je dostupný zoznam daňových subjektov registrovaných pre DPH. 

Tip pre vás:

Chýbajú vám peniaze na zaplatenie dane?

Tatra banka aktuálne ponúka bezúčelový úver na začiatok podnikania vo výške 2 000 eur.

Zistiť viac 

 

Platca DPH a obrat: Na čo si dať pozor

Pri sledovaní obratu na účely registrácie pre DPH je potrebné venovať pozornosť najmä týmto skutočnostiam:

• Čo sa do obratu započítava a čo nie – niektoré plnenia sa do obratu nezapočítavajú, napríklad vybrané služby dodané do zahraničia.

• Spôsob sledovania obratu – obrat sa posudzuje za kalendárny rok, vždy od 1. januára a k 31. decembru sa jeho hodnota na účely posudzovania registračnej povinnosti vynuluje.

• Rozhodujúci je dátum dodania, nie úhrady – pri posudzovaní obratu je spravidla rozhodujúci okamih dodania tovaru alebo služby, nie dátum vystavenia faktúry alebo prijatia platby.

• Jednorazová transakcia môže spôsobiť okamžitú registráciu – ak dodaním jedného tovaru alebo služby dôjde k presiahnutiu obratu 62 500 eur, zdaniteľná osoba sa stáva platiteľom DPH už dňom uskutočnenia tohto dodania.

Ako funguje princíp DPH

Základná myšlienka DPH je jednoduchá – ide o daň zo spotreby, ktorú v konečnom dôsledku platí zákazník v cene tovaru alebo služby. Podnikateľ vybranú DPH iba vyberie a odvedie štátu.

• DPH na vstupe – platiteľ DPH si môže odpočítať DPH zaplatenú pri nákupe tovarov a služieb pre svoje podnikanie.
• DPH na výstupe – pri predaji svojich tovarov alebo služieb účtuje zákazníkom DPH.

Daňovému úradu následne odvádza rozdiel medzi DPH na výstupe a DPH na vstupe.

• Ak je DPH na výstupe vyššia, vzniká daňová povinnosť.
• Ak je vyššia DPH na vstupe, vzniká nadmerný odpočet, ktorý daňový úrad platiteľovi vráti.

V praxi môžu pravidlá skomplikovať rôzne špecifické situácie, najmä pri obchodovaní so zahraničím, ale aj pri niektorých tuzemských transakciách. 

Typy registrácie – povinný a dobrovoľný platiteľ DPH    

Zákon o DPH rozlišuje viacero typov registrácií – povinnú, dobrovoľnú, zo zákona, skupinovú, zahraničných osôb či tzv. neplnohodnotné registrácie, keď sa osoba síce registruje, ale nestáva sa platiteľom DPH (dajte si na ňu pozor najmä pri obchodovaní v EÚ). Najčastejšie však podnikatelia riešia povinnú a dobrovoľnú.

Povinná registrácia za platiteľa DPH

Povinná registrácia vzniká presiahnutím obratu, o ktorom sme už hovorili, a to 50 000 eur a 62 500 eur.

Povinnosť registrovať sa môže zapríčiniť aj iná skutočnosť, napríklad ak sa stanete právnym nástupcom platiteľa DPH, ktorý zanikol bez likvidácie a pod.

Dobrovoľná registrácia za platiteľa DPH

Ak ste uvedený obrat ešte nedosiahli, ale chcete byť z nejakého dôvodu platiteľom DPH, môžete požiadať o dobrovoľnú registráciu na DPH a daňový úrad vašu žiadosť posúdi.

Obvykle vás bude telefonicky kontaktovať správca dane, ktorý vám vysvetlí, aké dokumenty bude od vás potrebovať. Musíte totiž preukázať vykonávanie ekonomickej činnosti. Môže ísť o rôzne faktúry, zmluvy, výpisy z účtov či niektoré výstupy z účtovníctva. Buďte na to pripravení.

Ak daňový úrad vyhodnotí, že sú splnené podmienky na registráciu, zaregistruje vás za platiteľa DPH, pridelí vám IČ DPH a vydá rozhodnutie o registrácii. Avšak, pozor, na tento proces má lehotu 21 dní od doručenia žiadosti.

 

Typy zdaňovacích období – mesačný platca DPH a štvrťročný platca DPH    

Zdaňovacie obdobie, teda obdobie, za ktoré podávate daňové priznanie a porovnávate daň na výstupe s daňou na vstupe, je štandardne kalendárny mesiac. Minimálne prvý rok platenia DPH teda budete riešiť DPH-čku mesačne.

V prípade, že splníte časovú podmienku (ste platiteľom DPH viac ako 12 mesiacov) a obratovú podmienku (nedosahujete za 12 mesiacov obrat 100 000 eur), môžete prejsť na štvrťročné zdaňovacie obdobie. Následne si však stále sledujete, či ešte môžete ostať štvrťročným platiteľom DPH, alebo sa musíte vrátiť k mesačnému zdaňovaniu.

Povinnosti platiteľa DPH

Na platiteľa DPH v prvom rade čaká nastavenie fakturácie a ďalších interných procesov (napr. v e-shope), ale aj v účtovníctve tak, aby boli v súlade so zákonom o DPH. Medzi povinnosti týkajúce sa DPH patrí podávanie daňového priznania a kontrolného výkazu k DPH, a to v mesačnej periodicite aspoň prvý rok.

Platitelia DPH by zároveň mali sledovať pripravované zmeny v oblasti elektronickej fakturácie (e-faktúry). Od 1. januára 2027 sa má zaviesť povinná elektronická fakturácia a elektronické reportovanie údajov o tuzemských transakciách pre platiteľov DPH. Od 1. júla 2030 sa systém rozšíri aj na cezhraničné transakcie v rámci EÚ. Preto je vhodné už dnes myslieť na to, či používaný fakturačný alebo účtovný systém bude vedieť tieto požiadavky podporovať. 

Dôležitý bod je tiež úhrada DPH, ak vám vyjde daňová povinnosť, a to, rovnako ako podávanie výkazov, vždy do 25. dňa v mesiaci. Ak budete predávať do členských krajín v rámci EÚ, môže vám pribudnúť povinnosť podávať tiež súhrnný výkaz.

Niekedy vám môže „hroziť“ aj registrácia na DPH v niektorej inej krajine, alebo registrácia do zjednodušenej schémy OSS (napr. v prípade predaja tovaru na diaľku). Je preto vhodné, aby vaše povinnosti sledoval za vás účtovník či daňový poradca v závislosti od toho, aké obchody a v ktorých krajinách vykonávate.

Povinnosti platcu DPH – živnostníka

Pre živnostníka platia rovnaké povinnosti ako pre s. r. o., čo sa týka registrácie, vedenia záznamov podľa zákona o DPH či podávania výkazov. 

Pri živnostníkovi či inej SZČO je však potrebné si uvedomiť, že ak sa stane platcom DPH a bude ním celý rok, už si nebude viac môcť uplatniť paušálne výdavky. Ako platiteľ DPH musí viesť účtovníctvo a na účely výpočtu dane z príjmov budú slúžiť vaše reálne (preukázateľné) výdavky.

Ako sa stať platiteľom DPH (postup v skratke)

Pre registráciu použijete tlačivo Žiadosť o registráciu, oznámenie zmien, žiadosť o zrušenie registrácie na daň z príjmov, daň z pridanej hodnoty a daň z poistenia, ktoré podáte finančnej správe elektronicky. 

Okrem iných požadovaných údajov na úvodnej strane tlačiva vyznačíte, že žiadate o registráciu a následne začiarknete „daň z pridanej hodnoty“ pre tuzemskú alebo zahraničnú osobu, prípadne pre skupinu.

Daňový úrad vás zaregistruje, pridelí identifikačné číslo pre DPH a vydá rozhodnutie o registrácii najneskôr do desiatich dní odo dňa doručenia žiadosti.

Avšak to, kedy sa reálne stanete platiteľom DPH, závisí od viacerých skutočností – či chcete byť platiteľom DPH skôr ako 1. januára nasledujúceho roka, alebo či v danom roku prekročíte aj obrat 62 500 eur, príp. nastane iný dôvod, pre ktorý sa musíte stať platiteľom DPH už skôr.  

Kedy nie som platca DPH

Neplatca, alebo lepšie povedané neplatiteľ DPH, je zdaniteľná osoba, ktorá sa platiteľom DPH nestala – buď ešte nedosiahla obrat, alebo sa ešte neregistrovala za platiteľa DPH dobrovoľne. Treba si však dať pozor, aj neplatiteľov DPH sa často týkajú povinnosti vzťahujúce sa k dani z pridanej hodnoty. Zbystriť pozornosť by mali najmä podnikatelia, ktorí vykonávajú cezhraničné transakcie, napr. poskytujú alebo nakupujú služby zo zahraničia, či predávajú tovar v e-shope do zahraničia.

Rovnaké povinnosti má podnikateľ, ktorým je fyzická osoba (napr. živnostník), ako aj podnikateľ, ktorým je právnická osoba (napr. s. r. o.). Pri fyzických osobách nerozhoduje ani spôsob, akým si táto osoba uplatňuje daňové výdavky. Živnostník, ktorý využíva paušálne výdavky má rovnaké povinnosti v súvislosti s DPH ako živnostník, ktorý vedie účtovníctvo či daňovú evidenciu.

Ak napríklad plánujete ako neplatiteľ DPH nakupovať reklamy na Facebooku či v Googli alebo používate AI nástroje, začnite sa o svoje DPH povinnosti zaujímať. Niekedy máte registračné povinnosti, inokedy DPH musíte zaplatiť alebo podať daňové priznanie či súhrnný výkaz. Závisí to vždy od konkrétneho prípadu – od tovaru alebo služby, od toho, kto je zákazníkom, z ktorej krajiny a podobne.

Komu sa (ne)oplatí byť platiteľom DPH

Kedy sa vlastne oplatí byť platiteľom DPH? Ak sa na to pozeráte len z pohľadu, že si budete môcť kúpiť auto „bez DPH“, toto videnie je značne zúžené. Myslite pritom okrem iného aj na množstvo povinností, ktoré vám pribudnú. Ak však budete kupovať vybavenie vášho nového obchodu či urobíte iné väčšie investície, odpočet DPH by sa mohol hodiť.

Celkovo je potrebné sa pozrieť na to, kto sú vaši dodávatelia a kto sú vaši zákazníci – či prevažne platitelia DPH, alebo neplatitelia DPH. Ak ste napríklad drobný e-shop a nakupujú od vás fyzické osoby (nepodnikatelia), môže byť lepšie ostať neplatiteľom DPH, aby ste zákazníkom ceny nezdvihli napríklad o 23 %. Naopak, ak sú vaši dodávatelia prevažne platitelia DPH a vy si vďaka odpočítaniu DPH ceny vstupov znížite, môže to byť v prospech registrácie za platiteľa DPH.

Obzvlášť výhodné je byť platiteľom DPH pri obchodovaní so zahraničím. Nemusíte riešiť rôzne iné registrácie na DPH, pričom máte možnosť predovšetkým v rámci EÚ nakupovať bez DPH (vďaka tzv. samozdaneniu), ale aj predávať v niektorých prípadoch bez DPH (napr. pri prenose daňovej povinnosti pri službách alebo oslobodení od DPH pri predaji tovaru do zahraničia).

 

Rozdiely medzi platcom a neplatcom DPH

Rozdiely medzi platcom a neplatcom DPH sú pomerne veľké, hoci niektoré povinnosti súvisiace s DPH sa týkajú aj neplatiteľa. Avšak, podnikateľský život neplatiteľa DPH by sa dal určite považovať za jednoduchší. Podnikateľ nie je viazaný podávaním daňových priznaní, teda svoje účtovníctvo nemusí riešiť so železnou pravidelnosťou každý mesiac (prípadne štvrťrok).

S podávaním daňového priznania, kontrolného výkazu k DPH a podobne, súvisí jednoznačne zvýšená administratíva, s ktorou prichádza aj vyššia cena za účtovníctvo, ak vám ho vedie externá firma. Spoľahnúť sa na odborníka v tejto oblasti vám však odporúčame, aby ste sa vyhli zbytočným chybám a tiež pokutám. Sledovať totiž všetky zmeny a orientovať sa vo všetkých povinnostiach a výnimkách stojí množstvo času a nie je to vôbec jednoduché.

V prípade živnostníka (SZČO) treba spomenúť ešte jedno prepojenie v súvislosti s DPH, a to na možnosť uplatnenia paušálnych výdavkov. Zákon o dani z príjmov totiž stanovuje, že ak je osoba platiteľom DPH počas celého zdaňovacieho obdobia, nemôže si v tomto roku uplatniť paušálne výdavky. Ak ste platiteľom DPH len časť kalendárneho roka, paušál si ešte uplatniť môžete. Tento fakt teda rovnako zvažujte, aby ste za úsporu DPH pri kúpe auta nezaplatili výrazne vyššou daňou z príjmov. Ak by ste boli pre DPH len registrovaní (napr. kvôli prijímaniu/poskytovaniu služieb v EÚ), za platiteľa DPH sa nepovažujete a paušálne výdavky využiť môžete.

Výhody a nevýhody platcu DPH 

 

Ako sa líšia faktúry platcov a neplatcov DPH?

Faktúra platcu DPH

Ak ste platcom DPH, musíte štandardne k cene za svoje služby či tovar osobitne na faktúre pripočítať DPH a o túto daň navýšiť celkovú sumu faktúry. To znamená, že v tabuľke, kde opisujete dodaný tovar alebo službu a uvádzate ceny, by mali byť aj stĺpce s cenou bez DPH a DPH, teda jej výška. 

Pri celkovej fakturovanej sume musíte uviesť aj:

• základ DPH,
• sadzbu dane (základnú 23 %, resp. znížené 19 % alebo 5 %),
• celkovú fakturovanú sumu spolu s DPH.

 

Okrem toho ako platca DPH uvádzate v údajoch dodávateľa IČ DPH a zároveň neuvádzate vetu o tom, že nie ste platiteľom DPH. 

Pozrite si ukážku faktúry platiteľa DPH, ktorá vám poslúži ako vzor. V zákone o dani z pridanej hodnoty (konkrétne paragraf 74) nájdete aj presne vymedzené, aké povinné náležitosti má faktúra obsahovať.

Nezabudnite, že od 1. januára 2027 sa pre platiteľov DPH zavedie povinná elektronická fakturácia (e-faktúra), ktorá prinesie nové požiadavky na vystavovanie faktúr a ich formát. 

Neplatca DPH

Neplatca DPH vystavuje faktúry tak, že k cene za svoje služby alebo tovar osobitne neúčtuje daň z pridanej hodnoty a nie je povinný vystaviť faktúru v súlade so zákonom o DPH. Musí však vystaviť účtovný doklad, ktorým môže byť spomínaná faktúra. 

Okrem klasických náležitostí, akými sú označenie dokladu, identifikačné údaje obchodných partnerov, predmet fakturácie, suma, forma úhrady či dátumy, je vhodné v účtovnom doklade uviesť aj informáciu o tom, že nie ste platiteľom DPH.

• Faktúra neplatcu DPH vystavená tuzemskému odberateľovi nemôže obsahovať DPH. A to bez ohľadu na to, či faktúru vystavujete platcovi DPH či neplatcovi DPH.
• Faktúru pri niektorých dodaniach do Európskej únie môžete ako neplatca DPH vystaviť, musíte si však na daňovom úrade podať žiadosť o pridelenie IČ DPH, ktoré potom budete uvádzať na týchto zahraničných faktúrach.

Často kladené otázky o platiteľovi DPH

Kedy sa musím povinne stať platcom DPH?

Povinná registrácia vzniká najmä po dosiahnutí zákonom stanoveného obratu (50 000 eur, resp. 62 500 eur) alebo pri splnení iných podmienok ustanovených zákonom o DPH.

Oplatí sa registrácia na DPH aj dobrovoľne?

Závisí to od vašich zákazníkov, dodávateľov, výšky nákladov a plánovaných investícií. Každú situáciu je potrebné posúdiť individuálne.

Budem mať ako platiteľ DPH viac administratívy?

Áno. Platiteľ DPH musí podávať daňové priznania, kontrolné výkazy a v niektorých prípadoch aj súhrnné výkazy.

Môžem byť neplatcom DPH, ak nakupujem alebo obchodujem s EÚ?

Áno, ale aj neplatiteľovi DPH môžu pri obchodovaní so zahraničím vzniknúť registračné a daňové povinnosti.

Ako zistím, či je pre mňa výhodné byť platcom DPH?

Rozhodujú najmä vaše náklady, zákazníci, obchodní partneri a charakter podnikania. V prípade pochybností sa poraďte s účtovníkom alebo daňovým poradcom.

Aký je rozdiel medzi IČO, DIČ a IČ DPH?

IČO slúži na identifikáciu podnikateľa, DIČ na identifikáciu daňovníka a registráciu pre daň z príjmov a IČ DPH sa prideľuje osobám registrovaným pre DPH. 

Tento článok bol pripravený v spolupráci s odborným portálom Podnikajte.sk.  

Naspäť