Minimálne odvody SZČO v roku 2025

| 16.10.2025 | 5 min. čítania

Minimálne odvody sa samostatne zárobkovo činným osobám, teda najmä živnostníkom, každoročne zvyšujú. Koľko treba platiť do Sociálnej a zdravotnej poisťovne v roku 2025 a čo ďalšie treba o odvodoch vedieť? Dozviete sa v tomto článku.

Aké sú minimálne odvody pre SZČO v roku 2025?

Samostatne zárobkovo činné osoby (ďalej len „SZČO“), kam zaraďujeme najmä živnostníkov, slobodné povolania, napríklad daňových poradcov, advokátov, finančných sprostredkovateľov, ale aj umelcov s aktívnymi príjmami, sú povinné platiť zo svojich príjmov odvody. 

Základom je platenie zdravotných odvodov. Po určitom čase a presiahnutí hranice príjmov vzniká povinnosť platiť aj sociálne poistenie. Podrobnejšie si to rozoberieme v ďalších častiach článku.

Pre rok 2025 platí, že minimálne odvody SZČO sú vo výške 344,27 eur mesačne (pre osobu bez zdravotného postihnutia). Či je to veľa alebo málo, závisí od uhla pohľadu a najmä od toho, akú výšku príjmov živnostník dosahuje. 

 

Zjednodušene platí, čím sú príjmy vyššie, tým aj odvody budú vyššie. Podľa údajov zo Sociálnej poisťovne však minimálne odvody platí približne 80 % SZČO.

Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu

Minimálny vymeriavací základ je zákonom stanovený vo výške 50 % z priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov. Znamená to, že minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre rok 2025 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. Vďaka tomuto mechanizmu sa teda každoročne minimálne odvody zvyšujú, keďže rastie aj priemerná mzda.

Výška minimálneho vymeriavacieho základu pre platenie sociálnych a zdravotných odvodov v roku 2025 je 715 eur (50 % z 1 430 eur). Ak sa vzorec nezmení, pre rok 2026 by mal platiť minimálny vymeriavací základ v sume 762 eur (50 % z 1 524 eur). Následne je možné určiť príslušnými sadzbami poistného výšku minimálnych odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne

Sociálne odvody u živnostníkov pokrývajú nemocenské, invalidné a starobné poistenie, teda slúžia na zabezpečenie dávok napríklad v prípade choroby, starostlivosti o dieťa, invalidity či na dôchodku. Je potrebné upozorniť, že v povinnom sociálnom poistení nie je zahrnuté poistenie v nezamestnanosti, takže ak by živnostník prišiel o svoje príjmy, nárok na dávku v nezamestnanosti štandardne nemá (ak si toto poistenie neplatil dobrovoľne).

Minimálne mesačné sociálne odvody SZČO sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. V roku 2025 teda ide o 33,15 % zo 715 eur, čo je 237,02 eur.

 

Ako sa vyvíjala výška minimálnych odvodov do Sociálnej poisťovne od roku 2020, znázorňuje nasledujúci graf.

Rozpis jednotlivých druhov sociálneho poistenia, ktoré sú povinné SZČO platiť, uvádzame v tabuľke.

Odvody živnostníka do zdravotnej poisťovne

Zdravotné odvody zabezpečujú príspevok na zdravotnú starostlivosť, teda na lekárov, hospitalizácie, lieky a pod., cez systém verejného zdravotného poistenia. Zdravotné poistenie je potrebné mať zaplatené za každý jeden deň v roku, čiže ak je osoba podnikateľom – fyzickou osobou, platí si odvody z činnosti SZČO.

Oproti sociálnym odvodom sú zdravotné odvody špecifické v tom, že sa počas roka platia ako preddavky. Následne po skončení roka podliehajú ročnému zúčtovaniu, na základe ktorého sa vypočíta skutočné poistné a porovná sa so zaplatenými preddavkami. Výsledkom môže byť nedoplatok, ale aj preplatok alebo je stav vyrovnaný. V sociálnom poistení sa poistné platí mesačne a žiadnemu zúčtovaniu nepodlieha.

Suma minimálneho mesačného preddavku do zdravotnej poisťovne sa vypočíta ako 15 % zo sumy 715 eur. V prípade osoby so zdravotným postihnutím ide o 7,5 %. Tieto sadzby sú prechodne zvýšené do roku 2027, po ktorom by sa mali vrátiť na úroveň 14 % a 7 %.

 

Minimálne odvody (preddavky) do zdravotnej poisťovne pre osobu bez zdravotného postihnutia sú v roku 2025 vo výške 107,25 eur. V prípade osoby so zdravotným postihnutím ide o sumu 53,62 eur.

Vývoj mesačných odvodov do zdravotnej poisťovne od roku 2020 až 2025, je znázornený v grafe.

Platba odvodov: dokedy je potrebné ich zaplatiť?

Splatnosť odvodov do Sociálnej aj príslušnej zdravotnej poisťovne, v ktorej je SZČO poistená, je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac. Napríklad, za júl je potrebné odvody zaplatiť najneskôr do 8. augusta.

Číslo účtu príslušnej pobočky Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní nájdete na ich internetových stránkach, aj s ďalšími dôležitými informáciami o označení platieb. Každá platba do zdravotnej alebo Sociálnej poisťovne totiž musí byť správne identifikovaná variabilným a špecifickým symbolom, aby ju poisťovňa vedela správne priradiť k odosielateľovi a k správnemu obdobiu. Nesprávna identifikácia platby môže spôsobiť pokutu alebo neevidovanie úhrady.

Dodávame, že platby odvodov nepodliehajú dani z finančných transakcií, avšak je potrebné ich platiť z transakčného (podnikateľského) účtu.

Čo ak som nestihol zaplatiť?

Ak sa oneskoríte s platením odvodov o pár dní, zvyčajne vám nič nehrozí. Ak však neplatíte napríklad niekoľko mesiacov, budú vám nabiehať penále či úroky z omeškania. 

Ak uhrádzate poistné s oneskorením, Sociálna poisťovňa predpíše penále vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania odo dňa splatnosti poistného do dňa, keď bola dlžná suma poukázaná na účet Sociálnej poisťovne, zaplatená v hotovosti alebo do dňa začatia kontroly. Penále sa nepredpisuje, ak je suma dlhu nižšia ako 3,32 eura.

Dôsledky neplatenia odvodov v zdravotnej poisťovni môžu byť horšie. Jednak sa dlh môže navýšiť o úroky z omeškania, poplatok za vydanie výkazu nedoplatkov alebo trovy exekúcie, či o pokutu udelenú Úradom pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou. Informácie o dlžníkoch na zdravotnom poistení sú zverejňované a zdieľané napríklad s bankovými inštitúciami a takýmto osobám je poskytovaná úhrada len neodkladnej zdravotnej starostlivosti, okrem zákonom stanovených výnimiek.

Ak sa vám stane, že sa dostanete do situácie, že nemáte na zaplatenie odvodov, komunikujte s príslušnou inštitúciou, preberajte si zásielky a zistite, aké máte možnosti – napríklad splátkový kalendár a pod.

Čo ak som omylom poslal platbu dvakrát?

Ak SZČO omylom zaplatí platbu odvodov za jeden mesiac dvakrát, ide o preplatok. Sociálna poisťovňa vám ho vráti pri kontrole platieb alebo na základe písomnej žiadosti. Ak by ste však mali voči poisťovni nejaký dlh, použije sa najprv na jeho úhradu, až potom sa vráti (napr. zvyšná suma). 

Obdobne postupujú aj zdravotné poisťovne – konkrétny postup a lehoty hľadajte na ich webových stránkach alebo sa informujte vo vašej zdravotnej poisťovni.

Kedy sa neplatia odvody: ako je to prvý rok živnosti?

Na začiatku podnikania sa neplatia odvody do Sociálnej poisťovne. Zákon o sociálnom poistení však neupravuje žiadne „ročné“ oslobodenie od platenia poistného. Obdobie neplatenia sociálnych odvodov u začínajúcich SZČO môže byť kratšie, ale aj dlhšie ako jeden rok. Závisí to od hrubých príjmov, ktoré živnostník dosiahol za uplynulý rok, a to bez ohľadu na to, ako dlho svoju činnosť v danom roku vykonával.

Hranica príjmov, pri ktorej vzniká povinnosť platiť sociálne odvody, predstavuje pre rok 2025 sumu 9144 eur, v roku 2024 išlo o sumu 8 580 eur. Ak živnostník prekročí zákonom stanovenú ročnú hranicu príjmov, vzniká mu povinnosť platiť sociálne poistenie od 1. júla, príp. 1. októbra nasledujúceho roka, pričom výška sa určí podľa údajov z podaného daňového priznania.

Či musí začínajúca SZČO platiť preddavky na zdravotné poistenie hneď od prvého dňa začatia vykonávania zárobkovej činnosti závisí od toho, či má iba postavenie SZČO alebo ide o kombináciu typov platiteľa poistného. V prípade, že ide o „čistú“ SZČO, musí platiť hneď v minimálnej výške.

Ak ide o SZČO, ktorá má aj iného platiteľa poistného, teda je súčasne zamestnancom alebo poistencom štátu (napríklad študentom, invalidným dôchodcom či poberateľom materského), situácia je odlišná. V prípadoch kombinácie platiteľov pri začatí podnikania sa na začínajúcu SZČO nevzťahuje minimálny základ, preto minimálne odvody platiť nemusí. Výšku preddavku je možné si určiť, a to aj v nulovej výške. Treba však rátať s tým, že ak takáto SZČO bude zarábať, v ročnom zúčtovaní jej môže vyjsť vyšší nedoplatok, ktorý bude musieť po ročnom zúčtovaní naraz zaplatiť.

Ako optimalizovať odvody?

V začiatkoch živnosti je odvodové zaťaženie veľmi priaznivé, nakoľko sociálne odvody nie je potrebné platiť. Avšak neskôr, ak sú príjmy a vymeriavací základ vysoké, odvody platiť treba a aj vo vyššej sume, ako sú minimálne. V tomto prípade je vhodné zvážiť prechod na inú právnu formu podnikania – najčastejšie s. r. o.

Pri s. r. o.-čke odvody nezávisia od výsledku podnikania za minulý rok, resp. roky, ale sa odvíjajú od toho, akým spôsobom bude majiteľ z firmy vyplácaný, čo je možné oveľa lepšie optimalizovať. Ak by si však chcel vyplácať každý mesiac vysokú mzdu, môže sa stať, že odvodové zaťaženie bude ešte vyššie ako pri SZČO. Vhodným riešením môže byť napríklad kombinácia nižšej mzdy a výplaty dividendy. V každom prípade je potrebné to vopred prepočítať s odborníkom, aby ste odvody skutočne optimalizovali a zároveň sa vedeli dostať k peniazom na súkromnú spotrebu (nakoľko SZČO ich má k dispozícii hneď, v s. r. o. to také jednoduché nie je).

Netreba však opomenúť ani fakt, že ak odvody platíte, alebo ich platíte iba v nízkej sume, nemáte nárok na dávky zo Sociálnej poisťovne, resp. prípadné dávky nemocenské, materské či dôchodky budú nižšie.

Tip na úsporu s podnikateľským účtom

V čase, keď je každé euro dôležité, sa oplatí hľadať spôsoby, ako optimalizovať náklady.

S naším účtom získate zľavy na služby, ktoré vám pomôžu šetriť:

• zľavu na fakturačný softvér,
• zľavu na digitálny marketing,
• zľavu na optický internet
• a mnoho ďalších zliav u našich partnerov.

Pozrieť ponuku pre podnikateľov

 

Tento článok bol pripravený v spolupráci s odborným portálom Podnikajte.sk.

Naspäť