Minimálne odvody SZČO v roku 2026

| 17.06.2026 | 5 min. čítania

Rok 2026 prináša samostatne zárobkovo činným osobám (SZČO) viacero významných zmien v oblasti odvodov. Konsolidačné opatrenia zaviedli vyššie minimálne odvody, nové mikroodvody pre časť SZČO a ďalšie zmeny v sociálnom poistení. Prinášame prehľad toho najdôležitejšieho vrátane konkrétnych súm, ktoré podnikatelia zaplatia v roku 2026.

Aké sú minimálne odvody SZČO?

Výška minimálnych odvodov SZČO sa od 1. januára 2026 opäť mení, tentokrát však výraznejšie ako po minulé roky. V porovnaní s rokom 2025 tak podnikatelia – živnostníci aj iné SZČO zaplatia na odvodoch viac, pričom odlišná výška odvodov sa naďalej uplatní pri osobách so zdravotným postihnutím a dôchodcoch.

Prehľad minimálnych mesačných odvodov do Sociálnej poisťovne a zdravotnej poisťovne v roku 2026 (vrátane porovnania s rokom 2025) nájdete v tejto tabuľke:

 

Výpočet odvodov SZČO

Výška odvodov SZČO závisí najmä od dosiahnutého príjmu a vymeriavacieho základu, z ktorého sa odvody vypočítavajú. Vplyv na ich výšku má aj postavenie podnikateľa, napríklad či ide o osobu so zdravotným postihnutím alebo poberateľa starobného dôchodku.

Odvody sa spravidla menia každý rok, pretože minimálne a maximálne vymeriavacie základy sú naviazané na priemernú mzdu, ktorá sa každoročne mení.

Rok 2026 však prináša výraznejšie zmeny, keďže:

• zvyšuje sa minimálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie
• zvyšuje sa sadzba poistného na zdravotné poistenie
• zavádza sa nový osobitný vymeriavací základ pre vybrané skupiny SZČO

 

Odvody do Sociálnej poisťovne pre SZČO

Sociálne odvody sú povinné platby, ktoré SZČO odvádzajú do Sociálnej poisťovne. Ich platením si podnikateľ zabezpečuje nárok na dávky sociálneho poistenia, ako sú napríklad nemocenské dávky, starobný či invalidný dôchodok.

Sociálne poistenie SZČO sa skladá z viacerých druhov poistenia, pričom každé z nich predstavuje určitú časť z celkového poistného.

Prehľad jednotlivých druhov poistenia a ich sadzieb, aj v porovnaní s minulým rokom, ponúkame v nasledujúcej tabuľke:

 

Určenie vymeriavacieho základu

Vymeriavací základ predstavuje sumu, z ktorej sa vypočítava poistné do Sociálnej poisťovne. Od jeho výšky závisí, koľko bude SZČO mesačne platiť na sociálnych odvodoch.

Zákon pritom stanovuje minimálny a maximálny vymeriavací základ a od roku 2026 zavádza aj nový osobitný vymeriavací základ pre vybrané skupiny SZČO.

• Minimálny vymeriavací základ určuje najnižšiu sumu, z ktorej môže SZČO platiť poistné.
• Maximálny vymeriavací základ naopak stanovuje hornú hranicu, nad ktorú sa výška poistného už nezvyšuje.
• Osobitný vymeriavací základ sa po novom využíva pri výpočte mikroodvodov pre vybrané skupiny podnikateľov.

 

Minimálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie sa od 1. januára 2026 zvyšuje výraznejšie ako po minulé roky. Dôvodom je zmena spôsobu jeho výpočtu, keď sa namiesto 50 % priemernej mzdy spred dvoch rokov po novom použije 60 % tejto mzdy.

Pri priemernej mzde za rok 2024 vo výške 1 524 eur tak minimálny mesačný vymeriavací základ pre sociálne poistenie predstavuje 914,40 eura.

Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu sa následne premietne aj do rastu minimálnych sociálnych odvodov SZČO.

 

Osobitný vymeriavací základ

Od roku 2026 je novinkou osobitný vymeriavací základ vo výške 26 % z priemernej mzdy spred dvoch rokov, teda aktuálne ide o sumu 396,24 eura.

Jeho zavedenie súvisí so zmenami v sociálnom poistení SZČO od roku 2026, ale aj s konsolidáciou verejných financií.

Osobitný vymeriavací základ sa použije:

• pri vybraných SZČO s nižšími príjmami
• pri SZČO po skončení odvodových prázdnin

Namiesto štandardných minimálnych odvodov tak budú platiť poistné vo forme mikroodvodov vo výške 131,34 eura mesačne (suma platí pre rok 2026).

 

Dodatočne schválená novela zákona zároveň zaviedla výnimku pre SZČO s najnižšími príjmami. Ak príjem SZČO za rok 2025 nepresiahne 2 876,90 eura, nevznikne jej povinnosť platiť sociálne poistenie od 1. júla 2026.

Zjednodušene to uvádza nasledujúca tabuľka:

 

Odvody do Sociálnej poisťovne - prvý rok živnosti

Od roku 2026 sa menia aj pravidlá vzniku povinného sociálneho poistenia SZČO.

Po novom už vznik povinného sociálneho poistenia SZČO nebude podmienený dosiahnutím určitej hranice príjmov, ale vznikne jej od prvého dňa 6. kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci:

• od ktorého je oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania a inej SZČ alebo
• od ktorého podľa svojho čestného vyhlásenia vykonáva túto zárobkovú činnosť, avšak najskôr od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom bolo vyhlásenie doručené Sociálnej poisťovni (uvedené sa týka SZČO bez oprávnenia, napríklad hercov, autorov).

Rovnaké pravidlá sa vzťahujú aj na SZČO, ktorá podnikanie nevykonávala najmenej 60 predchádzajúcich kalendárnych mesiacov.

Odvodové prázdniny, ktoré mohli podľa predchádzajúcej právnej úpravy trvať až 21 mesiacov, sa po novom skracujú približne na šesť mesiacov. Ak napríklad živnostník začne podnikať ktorýkoľvek deň v máji 2026, povinné sociálne poistenie mu vznikne od 1. novembra 2026. 

Po vzniku povinného sociálneho poistenia bude SZČO platiť mikroodvody vo výške 131,34 eura mesačne. Ich výška sa prehodnotí po podaní prvého daňového priznania, a to k 1. júlu alebo k 1. októbru, ak si predĺžil lehotu na podanie daňového priznania.

Kedy živnostník nemusí platiť odvody: Odvodová výnimka alebo prázdniny

Aj po zmenách účinných od roku 2026 teda existujú situácie, keď SZČO nemusí platiť sociálne odvody. Týka sa to najmä:

• začínajúcich podnikateľov počas odvodových prázdnin  
• SZČO s najnižšími príjmami.

Nasledujúci príklad ilustruje, ako sa budú jednotlivé režimy sociálneho poistenia uplatňovať v praxi:

Živnostník Peter dosiahol za rok 2025 príjmy vo výške 2 500 eur. Keďže jeho príjmy nepresiahli hranicu 2 876,90 eura, od 1. júla 2026 mu nevznikne povinné sociálne poistenie a sociálne odvody platiť nebude.

Ak by však dosiahol príjmy vo výške 5 000 eur, vznikla by mu povinnosť platiť mikroodvody vo výške 131,34 eura mesačne.

Pri príjmoch nad hranicou 9 144 eur sa už platia sociálne odvody najmenej vo výške 303,11 eura mesačne, pričom ich konkrétna výška závisí od dosiahnutého vymeriavacieho základu.

Odvodová výnimka alebo odvodové prázdniny sa týkajú len sociálneho poistenia.

Povinnosti voči zdravotnej poisťovni sa sledujú samostatne a SZČO môže byť povinná platiť preddavky na zdravotné poistenie aj v období, keď sociálne odvody neplatí.

 

Zdravotné odvody SZČO

Výška odvodov do zdravotnej poisťovne závisí od vymeriavacieho základu a sadzby poistného.

Na rozdiel od sociálneho poistenia sa spôsob výpočtu minimálneho vymeriavacieho základu pre zdravotné poistenie v roku 2026 nemení a naďalej predstavuje 50 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.

Pri priemernej mzde za rok 2024 vo výške 1 524 eur tak minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 dosahuje 762 eur mesačne.

Od 1. januára 2026 sa však zvyšuje sadzba zdravotného poistenia z 15 % na 16 %, resp. zo 7,5 % na 8 % pri SZČO so zdravotným postihnutím.

Najmä úprava sadzby poistného je dôvodom rastu minimálnych zdravotných odvodov. Zvýšené sadzby poistného by mali platiť prechodne počas rokov 2026 a 2027.

Súhrn informácií týkajúci sa minimálnych zdravotných odvodov v roku 2026 v porovnaní s rokom 2025 uvádza nasledujúca tabuľka:

 

Odvody do zdravotnej poisťovne – prvý rok živnosti

Na rozdiel od sociálneho poistenia vzniká povinnosť platiť zdravotné odvody už od začiatku podnikania. Ak ide o novú SZČO, ktorá nie je súčasne zamestnancom ani poistencom štátu, je povinná platiť minimálne preddavky na zdravotné poistenie platné pre príslušný rok.

Odlišná situácia nastáva pri SZČO, ktorá je súčasne zamestnancom alebo poistencom štátu, napríklad študentom, starobným alebo invalidným dôchodcom, poberateľom materského či rodičovského príspevku. Na tieto osoby sa minimálny vymeriavací základ nevzťahuje, preto si môžu určiť aj nulové preddavky na zdravotné poistenie.

Počas roka SZČO platí preddavky na zdravotné poistenie, ktoré sa následne vysporiadajú v ročnom zúčtovaní zdravotného poistenia. Ak zaplatené preddavky nezodpovedajú skutočne dosiahnutým príjmom, zdravotná poisťovňa v ročnom zúčtovaní určí nedoplatok, prípadne aj preplatok. Zároveň sa na základe výsledku ročného zúčtovania stanoví výška preddavkov na ďalšie obdobie.

Platba odvodov: dokedy je potrebné zaplatiť?

Sociálne aj zdravotné odvody je SZČO povinná zaplatiť najneskôr do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa poistné platí. 

Pri úhrade odvodov je potrebné správne uviesť variabilný symbol pridelený poisťovňou a špecifický symbol označujúci obdobie, za ktoré sa poistné platí.

Dôležité je tiež skontrolovať číslo účtu a ostatné platobné údaje, aby bola platba správne identifikovaná a zaevidovaná. Nesprávne označená platba môže viesť k evidovaniu nedoplatku napriek tomu, že poistné bolo uhradené.

Čo ak som nestihol zaplatiť?

Ak SZČO neuhradí odvody včas, môže jej vzniknúť povinnosť zaplatiť sankciu za omeškanie. Pri sociálnom poistení Sociálna poisťovňa predpisuje penále vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania. Zdravotná poisťovňa môže voči platiteľovi poistného uplatniť nárok na úrok z omeškania, ktorého výška závisí od dĺžky omeškania a zákonom stanovených pravidiel.

Ak podnikateľ zistí, že odvody neuhradil včas alebo ich uhradil v nesprávnej výške, mal by nedoplatok vyrovnať čo najskôr, aby predišiel ďalšiemu navyšovaniu dlhu.

Čo ak som omylom poslal platbu dvakrát?

Ak SZČO uhradí odvody dvakrát alebo zaplatí viac, ako mala, vznikne jej preplatok na poistnom. Poisťovne spravidla najskôr použijú preplatok na úhradu prípadných nedoplatkov, ktoré voči podnikateľovi eviduje.

Ak poisťovňa neeviduje žiadny nedoplatok, môže preplatok započítať na úhradu budúcich odvodov alebo ho za zákonom stanovených podmienok vrátiť poistencovi. Sociálna poisťovňa preplatok vracia aj z vlastnej iniciatívy, ak ho zistí pri kontrole platieb, alebo na základe písomnej žiadosti poistenca.

Ak si SZČO nie je istá, ako bol preplatok vysporiadaný, odporúča sa overiť si jeho evidenciu priamo v príslušnej poisťovni.

Platím, aj keď nemám príjem?

Niekedy panuje mylný názor, že ak v určitom mesiaci nedosiahne SZČO žiadny príjem, nemusí platiť odvody. Samotná absencia príjmu však automaticky neznamená zánik povinnosti platiť sociálne alebo zdravotné odvody.

Povinnosť platiť odvody závisí od splnenia zákonných podmienok a od postavenia SZČO. Ak už SZČO vznikla povinnosť platiť odvody, spravidla ich musí uhrádzať aj v období, keď dočasne nedosahuje príjmy zo svojej činnosti.

Iná situácia nastáva pri prerušení alebo ukončení podnikania, keď povinnosť platiť odvody ako SZČO zaniká podľa pravidiel príslušného poistenia.

Ako optimalizovať odvody?

Možnosti optimalizácie odvodov SZČO sú po zmenách účinných od roku 2026 obmedzenejšie ako v minulosti. Začínajúci podnikatelia síce môžu určitý čas využívať odvodové prázdniny a následne mikroodvody, no pri vyšších príjmoch sa výška odvodov postupne zvyšuje.

Jedným zo spôsobov optimalizácie môže byť správne nastavenie podnikania a výber vhodnej právnej formy. Ak sú príjmy SZČO dlhodobo vyššie, môže byť vhodné zvážiť prechod na podnikanie prostredníctvom spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.). Pri s. r. o. totiž odvody nezávisia priamo od výsledku podnikania za predchádzajúce obdobia, ale najmä od spôsobu odmeňovania spoločníka alebo konateľa.

Pri rozhodovaní však netreba sledovať len výšku odvodov. Nižšie odvody môžu znamenať aj nižšie nemocenské dávky, materské alebo dôchodok. Pred zmenou formy podnikania alebo nastavenia odmeňovania je preto vhodné prepočítať si celkové daňové a odvodové dopady s odborníkom.

Tip na úsporu s podnikateľským účtom

V čase, keď je každé euro dôležité, sa oplatí hľadať spôsoby, ako optimalizovať náklady.

S naším účtom získate zľavy na služby, ktoré vám pomôžu šetriť:

• zľavu na fakturačný softvér,
• zľavu na digitálny marketing,
• zľavu na optický internet
• a mnoho ďalších zliav u našich partnerov.

Pozrieť ponuku pre podnikateľov

 

Často kladené otázky

Aké odvody platí živnostník?

Živnostník platí spravidla odvody do Sociálnej poisťovne a do príslušnej zdravotnej poisťovne, v ktorej je poistencom.

Koľko sú minimálne odvody živnostníka do Sociálnej poisťovne?

Minimálne sociálne odvody SZČO sú od 1. januára 2026 vo výške 303,11 eura mesačne. Pri vybraných skupinách SZČO sa uplatňujú mikroodvody vo výške 131,34 eura mesačne.

Koľko sú minimálne zdravotné odvody pre živnostníka?

Minimálny preddavok na zdravotné poistenie je od 1. januára 2026 vo výške 121,92 eura mesačne, resp. 60,96 eura mesačne pri SZČO so zdravotným postihnutím.

Kedy platí živnostník odvody?

Odvody sa platia mesačne pozadu, najneskôr do 8. dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa poistné platí.

Aké sú odvody živnostníka prvý rok?

Zdravotné odvody sa platia už od začiatku podnikania. Povinné sociálne poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci začatia podnikania, pričom SZČO po jeho vzniku spravidla platí mikroodvody.

Kedy živnostník nemusí platiť odvody?

Sociálne odvody nemusí platiť najmä počas odvodových prázdnin alebo ak mu nevzniklo povinné sociálne poistenie. Povinnosť platiť preddavky na zdravotné poistenie sa najčastejšie netýka SZČO, ktoré sú súčasne poistencami štátu alebo zamestnancami.

Tento článok bol pripravený v spolupráci s odborným portálom Podnikajte.sk.

Naspäť