Študentská živnosť: Založenie a platenie odvodov

| 30.04.2026 | 5 min. čítania

V čom sú rozdiely pri podnikaní študenta v porovnaní so živnostníkom, ktorý nie je študentom? Aké výhody či povinnosti so sebou prináša študentská živnosť?

Mnohí študenti už nechcú byť odkázaní len na brigády za minimálnu mzdu a hľadajú spôsob, ako si vybudovať vlastný príjem popri škole. Dobrá správa je, že živnosť si môže založiť aj študent a začať podnikať legálne už počas štúdia.

V článku sa dozviete kľúčové informácie o študentskej živnosti:

• aké podmienky je potrebné splniť na založenie živnosti študenta,
• ako si založí živnosť študent a s akými poplatkami rátať,
• aké povinnosti a výhody sú so študentskou živnosťou spojené,
• aké sociálne a zdravotné odvody musí študent – živnostník platiť,
• koľko zaplatí študent na dani z príjmov zo svojej živnosti.

Čo je študentská živnosť

Pojem študentská živnosť nie je oficiálny právny názov, ale bežne sa používa pre živnosť, ktorú si založí študent počas štúdia.

Živnosť je vhodná najmä pre študentov, ktorí nechcú byť viazaní klasickou brigádou a radšej chcú pracovať na vlastných projektoch, predávať produkty či poskytovať služby klientom na vlastnú päsť.

Umožňuje flexibilne pracovať popri škole, získať vlastný príjem, budovať prax a cenné skúsenosti už počas štúdia. Zároveň môže byť prvým krokom k vlastnému podnikaniu po škole.

Študent môže podnikať rovnako ako každý iný človek, ak spĺňa zákonné podmienky. Zároveň sú však so živnosťou spojené aj určité daňové a odvodové povinnosti.

Podmienky študentskej živnosti 

V prípade študenta typicky pôjde o založenie voľnej živnosti. Remeselné a viazané živnosti totiž vyžadujú odbornú spôsobilosť či prax, ktorá sa získava najmä štúdiom alebo až po štúdiu.

Na založenie voľnej živnosti je potrebné splniť len všeobecné podmienky, ktorými sú:

• dosiahnutie veku 18 rokov,
• spôsobilosť na právne úkony,
• bezúhonnosť (t. j. čistý register trestov).

 

Znamená to, že študent musí na vlastnú živnosť na Slovensku počkať až do svojej plnoletosti. Na porovnanie, v susednom Česku je živnosť povolená už od 16 rokov. 

Dnešní študenti najčastejšie podnikajú v online priestore alebo ponúkajú služby, ktoré vedia vykonávať popri škole. 

Medzi obľúbené činnosti patrí:

• správa sociálnych sietí, 
• tvorba a strih videí, 
• grafické práce, 
• doučovanie, 
• tvorba webových stránok, 

• copywriting, 
• virtuálna asistencia, 
• fotografia, 
• sieťový marketing, 
• predaj vlastných produktov cez internet.

Rozdiely medzi živnostníkom a študentom – živnostníkom

Rozdielov medzi „bežným“ živnostníkom a živnostníkom – študentom nie je veľa. Zhrnieme si to v tabuľke a jednotlivé oblasti si rozoberieme podrobne ďalej v článku.

 

Založenie študentskej živnosti

Pred samotným založením živnosti je potrebné určiť si predmety podnikania a svoje obchodné meno.

Tak ako vo všetkých prípadoch založenia živnosti, aj v prípade tej študentskej, na výber sú dve možnosti – ohlásenie živnosti osobne na jednotnom kontaktnom mieste alebo elektronicky. 

Poplatky sú výhodnejšie pri založení živnosti online. V takom prípade sa za voľné živnosti neplatí vôbec (inak je to 7 eur za každú voľnú živnosť), pri remeselných a viazaných sa 22-eurový poplatok znižuje na polovicu. 

Povinnosti ohľadom založenia živnosti je možné zveriť aj do rúk niektorej z firiem, ktoré takúto službu ponúkajú. Odmena za takéto služby sa pohybuje v desiatkach eur a študent si môže byť istý, že založenie živnosti prebehne bez problémov.

Povinnosti študenta – živnostníka

Mnohých študentov odrádza neistota, aké ďalšie povinnosti budú mať a aké tlačivá budú musieť vypĺňať. Platí však, že oznamovacie povinnosti na daňový úrad a zdravotnú poisťovňu po založení živnosti už v súčasnosti podnikateľ riešiť nemusí. 

Registrácie prebehnú automaticky a v prípade, ak živnostníkovi vznikne povinnosť platenia odvodov do zdravotnej či Sociálnej poisťovne, bude o tom zo strany týchto inštitúcií informovaný.

Na čo určite nezabudnúť, sú tieto povinnosti:

• označenie miesta podnikania (stačí na schránke),
• založenie živnostenského účtu – hoci nejde o zákonnú povinnosť a živnostníci sú od transakčnej dane od roku 2026 oslobodení, používanie osobného účtu aj na podnikateľské účely môže byť v rozpore s podmienkami uvedenými v zmluve o bežnom účte alebo vo všeobecných obchodných podmienkach banky; oddelenie financií je tiež praktické pri každodennom riadení biznisu,
• fakturácia, teda výber vhodného softvéru pre správne vystavovanie faktúr,
• registrácia a aktivácia prístupu pre komunikáciu s daňovým úradom, keďže živnostník musí všetky podania vykonávať výlučne elektronicky,
• registrácia na DPH v prípade poskytovania alebo prijímania služieb do/z Európskej únie a nadväzujúce podávanie daňových priznaní k DPH (aj v prípade nákupu služieb z tretích krajín) alebo súhrnných výkazov v rámci EÚ,
• evidencia príjmov a výdavkov (podľa vybraného spôsobu ich uplatnenia),
• podávanie daňového priznania k dani z príjmov, spravidla do 31. marca za predchádzajúci rok.

 

Ďalšie povinnosti sa budú študenta – živnostníka týkať podľa toho, či:

• sa rozhodne otvoriť si prevádzku (napr. obchod), 
• prijíma tržby v hotovosti (od 1. 5. 2026 musia podnikatelia umožniť v prevádzkach aj bezhotovostné platby), 
• pri podnikaní používa auto, 
• presiahne obrat pre povinnú registráciu na DPH (50 000 eur ročne),
• začne zamestnávať ľudí a pod. 

Bežne sa však študent s nimi nestretne, ak rátame s tým, že si sám privyrába popri štúdiu napr. poskytovaním online služieb. 

Sociálne odvody študenta zo živnosti 

Študent, ktorý je zároveň živnostníkom, má v sociálnom poistení postavenie samostatne zárobkovo činnej osoby (SZČO), ako každý iný živnostník. A rovnako ako každý iný živnostník, aj on je na začiatku podnikania oslobodený od platenia sociálnych odvodov.

Od roku 2026 platí, že povinnosť platiť sociálne odvody vznikne od prvého dňa 6. kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, od ktorého je SZČO oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti. 

Napríklad, ak začnete prevádzkovať živnosť v máji 2026: 

• platiť sociálne odvody začnete 1. novembra 2026 (zatiaľ len v zníženej výške, nie klasické „minimálne“), 
• tieto znížené odvody sú v roku 2026 vo výške 131,34 eura. 

Uvedená suma sa vám prehodnotí v roku 2027 (od 1. júla alebo 1. októbra) na základe podaného daňového priznania za rok 2026:

• v prípade nižších príjmov budete platiť iba spomínaný „mikroodvod“ (v roku 2027 bude v sume 140,06 eura)
• pri vyšších príjmov sa však môže stať, že do Sociálnej poisťovne budete platiť štandardné sociálne odvody v minimálnej výške 322,21 eura.

V legislatívnom procese je však ďalšia novela zákona o sociálnom poistení, ktorá má upraviť, že ak príjem zo živnosti za rok 2026 nepresiahne hranicu 2 983,37 eur, povinnosť platenia sociálnych odvodov nevznikne živnostníkovi vôbec.

Zdravotné odvody študenta zo živnosti

Výhoda študenta – živnostníka oproti „bežnému“ živnostníkovi je pri platení zdravotných odvodov, a to z dôvodu, že platiteľom poistného za študenta je štát.

Štát je platiteľom poistného za:

• študenta denného alebo externého štúdia do veku 26 rokov, ktorý nemá titul druhého stupňa štúdia na vysokej škole, alebo študenta denného štúdia do 30 rokov, ktorý nemá titul druhého stupňa (poistencom štátu je študent aj v období prázdnin až do vykonania štátnic alebo do zápisu na vysokoškolské štúdium druhého stupňa alebo tretieho stupňa v dennej forme štúdia, ak tento zápis bol vykonaný do konca kalendárneho roka, v ktorom bolo získané vysokoškolské vzdelanie prvého stupňa alebo druhého stupňa v dennej forme štúdia);
   
• študenta z iného členského štátu, zahraničného študenta na zabezpečenie záväzkov z medzinárodných zmlúv, ktorými je SR viazaná, alebo žiaka alebo študenta, ktorý je Slovákom žijúcim v zahraničí a zároveň študuje na škole v SR;
   
• študenta doktorandského študijného programu v dennej forme štúdia, ak celková dĺžka jeho doktorandského štúdia neprekročila štandardnú dĺžku štúdia pre doktorandský študijný program v dennej forme a nezískal už vysokoškolské vzdelanie tretieho stupňa alebo nedovŕšil vek 30 rokov.

To, že platiteľom poistného je štát, však neznamená, že študent – živnostník neplatí žiadne odvody. V takejto situácii totiž dochádza k súbehu platiteľov poistného, štátu a SZČO. To má vplyv na platenie preddavkov počas roka aj na platenie celkového ročného odvodu poistného. 

Pre študentov – živnostníkov to znamená: Študent nie je povinný platiť mesačné odvody až do konca kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku začatia podnikania. Do tejto doby môže platiť preddavky aj v nulovej výške. 

 

Pre porovnanie, ak by šlo o SZČO bez súbehu, hneď by bolo potrebné platiť do zdravotnej poisťovne preddavky v minimálnej výške, pre rok 2026 je to 121,92 eura mesačne.

Po podaní prvého daňového priznania študentovi zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, kde doúčtuje výšku poistného z činnosti SZČO podľa vykázaného základu dane. 

 

Ak neboli platené preddavky, takmer určite vyjde nedoplatok, ktorý bude musieť zaplatiť jednorazovo približne v septembri nasledujúceho roka. 

Znamená to, že ak sa študentovi v podnikaní darí hneď od začiatku, môže si začať platiť preddavky aj dobrovoľne, aby potom jeho nedoplatok nebol taký vysoký.

Ani pri ročnom zúčtovaní sa však na študentov – živnostníkov nebude vzťahovať minimálny vymeriavací základ. Doplatí sa len podľa reálneho zárobku. 

 

Bežný živnostník musí zaplatiť ročne takmer 1 500 eur, aj keby nič nezarobil. Ak by študent nezarobil nič, neplatí ani žiadne zdravotné odvody zo živnosti. Ukážeme si to neskôr na príklade.

Daň z príjmov pre študenta – živnostníka

Z pohľadu zdaňovania príjmov nemá študent žiadne špeciálne daňové výhody. Príjmy z podnikania sa zdaňujú rovnakým spôsobom, ako keby študentom nebol. 

Daňové priznanie sa podáva raz ročne, spravidla v marci. Možnosťou je tiež odklad daňového priznania maximálne do 30. júna, príp. až do 30. septembra, ak živnostník dosahoval aj príjmy zo zdrojov v zahraničí. 

Oznámením o predĺžení lehoty na podanie daňového priznania sa posúva nielen termín na podanie priznania, ale aj termín splatnosti dane. Vplyv to však môže mať na platenie sociálnych odvodov. Ak bude študent podávať daňové priznanie prvýkrát, môžeme povedať, že podať odklad sa mu oplatí – môže totiž na sociálnych odvodoch čosi ušetriť.  

V daňovom priznaní si môže dosiahnuté príjmy znížiť o výdavky, a to buď o paušálne výdavky (60 % z príjmov, max. 20 000 eur, plus zaplatené odvody), alebo tie, ktoré skutočne vynaložil. Ak sa rozhodne pre skutočné výdavky, povinnosťou bude viesť účtovníctvo alebo daňovú evidenciu.

Základ dane (zjednodušene rozdiel príjmov a výdavkov) z podnikania si študent môže ďalej znížiť o nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. V roku 2026 je to maximálne suma 5 966,73 eura.

Sadzba dane z príjmov sa u živnostníka všeobecne odvíja od výšky jeho zdaniteľných príjmov a následne od dosiahnutého základu dane:

• ak sú ročné príjmy do 100 000 eur, sadzba dane je výhodnejšia, 
• ak príjmy prevýšia 100 000 eur, zdanenie konkrétnymi sadzbami sa vykoná v určitých pásmach základu dane. 

Prehľad platný pre rok 2026 uvádzame v tabuľke:

 

Príklad na výpočet daní a odvodov u študenta – živnostníka

Juraj je študent a v januári 2026 si založil živnosť na reklamné služby. 

• Jeho príjmy za rok 2026 sú vo výške 15 000 eur.
• Počas roka neplatil žiadne odvody do zdravotnej poisťovne. 
• Do Sociálnej poisťovne začal platiť tzv. mikroodvody od 1. júla 2026 vo výške 131,34 eura mesačne. 
• Keďže jeho výdavky spojené s podnikaním sú nízke, v daňovom priznaní si uplatní paušálne výdavky. 
• Daňové priznanie podá v odloženej lehote do júna 2027.

Výpočet dane z príjmov by bol nasledovný (využiť môžete kalkulačku paušálnych výdavkov):

Po podaní daňového priznania (do 30. septembra 2027) vykoná zdravotná poisťovňa ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, kde vyčísli aj výšku preddavkov na rok 2028, pričom výpočet by bol nasledovný:

Ako vidieť na príklade, daň z príjmov je nulová. Keďže počas roka Juraj neplatil žiadne preddavky do zdravotnej poisťovne (takúto povinnosť nemal), jednorazovo zaplatí zdravotnej poisťovni nedoplatok z reálne dosiahnutých príjmov vo výške 646,03 eura. 

Od 1. októbra 2027 bude mať Juraj povinnosť platiť minimálne odvody do Sociálnej poisťovne, a to vo výške 322,21 eura mesačne (dovtedy platí tzv. mikroodvod). 

Preddavky do zdravotnej poisťovne bude povinne platiť až od 1. 1. 2028, no ak bude stále pokračovať súbeh platiteľov (SZČO a štát za študenta), len vo výške 53,84 eura. 

Zhrnutie 

Študent si môže založiť živnosť rovnako ako každý iný podnikateľ, ak spĺňa základné zákonné podmienky, teda má najmenej 18 rokov, spôsobilosť na právne úkony a je bezúhonný. Najčastejšie ide o voľnú živnosť, pri ktorej nie je potrebná odborná spôsobilosť. 

Založenie živnosti je možné osobne alebo elektronicky, pričom pri online ohlásení je živnosť bez poplatku a pri osobnom podaní sa platí 7 eur za každú voľnú živnosť.

Z pohľadu odvodov nemá študent pri živnosti úplne rovnaké postavenie ako bežná SZČO. Sociálne odvody na začiatku podnikania neplatí hneď v plnej výške, pričom od roku 2026 vzniká povinnosť ich platenia už od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po začatí podnikania. 

Pri zdravotnom poistení je výhoda v tom, že ak je študent zároveň poistencom štátu, nemusí od začiatku platiť minimálne mesačné preddavky. To však neznamená, že zdravotné odvody neplatí vôbec – po podaní daňového priznania mu zdravotná poisťovňa vykoná ročné zúčtovanie a podľa dosiahnutého zárobku môže vzniknúť nedoplatok.

Aj študent – živnostník má povinnosť vystavovať faktúry, komunikovať elektronicky s daňovým úradom či podávať daňové priznanie. 

Daň z príjmov platí podľa rovnakých pravidiel ako iní živnostníci, pričom si môže uplatniť paušálne alebo skutočné výdavky a tiež nezdaniteľnú časť základu dane. Zvýhodnená sadzba dane vo výške 15 % platí pre tých živnostníkov, ktorých ročné príjmy nepresiahli 100 000 eur.

Ak sa neskôr rozhodne v podnikaní nepokračovať, živnosť môže kedykoľvek prerušiť alebo ukončiť. Študentská živnosť tak môže byť výhodným spôsobom, ako si počas školy legálne privyrobiť, no zároveň si vyžaduje základný prehľad v administratíve, daniach a odvodoch.

Tento článok bol pripravený v spolupráci s odborným portálom Podnikajte.sk.     

Naspäť