Transakčná daň: Čo to je a aký má vplyv na podnikateľov?

| 27.02.2026 | 6 min. čítania

Informácie o tom, čo je transakčná daň, koho sa týka a v akej výške sa platí v roku 2026, nájdete v nasledujúcich riadkoch. Chýbať nebude ani praktický príklad.

Čo je daň z finančných transakcií?

Daň z finančných transakcií alebo transakčná daň je daň, ktorá zaťažuje platby odchádzajúce z bankových účtov právnických osôb (s viacerými výnimkami). Vo väčšine prípadov sa počíta určitým percentom zo sumy uskutočnenej debetnej platby. 

Týka sa teda bankových prevodov, napríklad úhrad faktúr, výplat čistých miezd, splátok úverov či lízingu, ďalej výberu hotovosti, ale aj používania platobných kariet. Zjednodušene povedané, ak uhradíte výdavok z firemného účtu, okrem tohto výdavku navyše zaplatíte štátu aj transakčnú daň. 

Koho sa transakčná daň týka?

Daňovníkmi sú od roku 2026:

• právnické osoby, ktoré vykonávajú finančné transakcie a ktoré sú používateľmi platobných služieb poskytovateľa platobných služieb vykonávajúceho finančné transakcie 
• právnické osoby, za ktoré sú vykonávané finančné transakcie

Ďalej sú títo daňovníci rozdelení na:

• daňovníkov s neobmedzenou daňovou povinnosťou (ktorí majú v SR sídlo) 
• daňovníkov s obmedzenou daňovou povinnosťou (ktorí nemajú v tuzemsku sídlo a sú používateľmi platobných služieb poskytovateľa so sídlom v tuzemsku alebo vykonávajú činnosť v tuzemsku prostredníctvom stálej prevádzkarne)

Kedy daňovník neplatí transakčnú daň?

Zákon vyníma z okruhu daňovníkov napríklad Sociálnu poisťovňu a ďalšie vybrané úrady, rozpočtové a príspevkové organizácie, obce a vyššie územné celky a ich rozpočtové a príspevkové organizácie, niektoré subjekty neziskového sektora (dôležitá je ich právna forma a či vykonávajú verejno-prospešný účel), organizácie cestovného ruchu a turistické informačné centrá. 

Transakčná daň sa od 1. januára 2026 netýka ani platieb fyzických osôb – podnikateľov.  

Podmienky transakčnej dane

Aby bolo možné transakčnú daň správne odvádzať, zákon upravuje, že finančné transakcie je daňovník povinný vykonávať na tzv. transakčnom účte. Zjednodušene povedané ide o podnikateľské účty daňovníkov – právnických osôb. 

Viac informácií nájdete v článku Transakčný účet: Aké sú povinnosti a poplatky

Ďalej je dôležité spomenúť, že transakčnú daň vo väčšine prípadov neodvádzajú samotné právnické osoby, ale tuzemskí poskytovatelia platobných služieb, teda predovšetkým banky. Tie zabezpečujú okrem samotného výberu dane aj oznamovacie povinnosti voči správcovi dane či povinnosť vedenia záznamov.

Pozor, existujú však aj prípady, keď za právnickú osobu banka povinnosti neplní, pretože sú prenesené na osobu daňovníka. Napríklad, ak je účet vedený v zahraničí, za výpočet a odvod dane zodpovedá sám daňovník.

Tip pre vás: Tatra banka vám uľahčí podnikanie

• POS terminál na 6 mesiacov bez poplatku
• výhodný leasing až do 35 000 eur
• fakturačný softvér na 6 mesiacov bez poplatku
• optický internet od Orangeu so 100 % zľavou zo základnej ceny na 6 mesiacov
• a ďalšie zvýhodnenia na služby overených partnerov

Chcem účet od 0 EUR 

 

Ktoré transakcie sa zdaňujú 

Transakčnou daňou  sa od 1. januára 2026 zdaňuje:

• finančná transakcia, pri ktorej dochádza k odpísaniu sumy finančných prostriedkov (napríklad úhrada faktúry bankovým prevodom, výplata mzdy zamestnancom či výber hotovosti z bankomatu/v pobočke) z platobného účtu: 
• daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou, ktorý je vedený v tuzemsku alebo v zahraničí,
• daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou, ktorý je vedený v tuzemsku, alebo
• daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou, ak je táto finančná transakcia vykonaná v súvislosti s činnosťou stálej prevádzkarne;
• použitie aktívnej platobnej karty vydanej k transakčnému účtu na účely vykonania finančnej transakcie – platí sa paušálna suma za rok bez ohľadu na to, v akej výške sú vykonané transakcie touto kartou;
• preúčtovaný náklad súvisiaci s vykonaním finančnej transakcie, ktorá sa vzťahuje na činnosť daňovníka vykonávanú v tuzemsku – ak napríklad za dcérsku spoločnosť platí jej náklady materská spoločnosť.

Výnimky z transakčnej dane 

Zákon o dani z finančných transakcií vymenúva výnimky, ktoré transakcie nie sú predmetom dane, teda sa z nich daň neplatí. Patria sem napríklad:

• platobná operácia vykonaná v súvislosti s platením daní, odvodov a príspevkov, ktoré sú príjmom štátneho rozpočtu, odvodov do Sociálnej poisťovne a odvodov na zdravotné poistenie,
• platobná operácia vykonaná v rámci poštového platobného styku poskytovaného Slovenskou poštou,
• platobná operácia vykonaná medzi účtami daňovníka vedenými u toho istého poskytovateľa, 
• platobná operácia odovzdania alebo vrátenia peňazí z notárskej úschovy,
• platobná operácia vykonaná platobnou kartou, okrem platobnej operácie, ktorou je výber finančných prostriedkov v hotovosti.

Medzi ďalšie výnimky schválené neskôr patria aj platobné operácie súdnych exekútorov a správcov konkurznej podstaty, platobné operácie vykonávané cez službu eKolok, verejných vysokých škôl (ak nepôjde o platby, ktoré súvisia s podnikateľskou činnosťou) či zdravotných poisťovní (ak pôjde o platby súvisiace s poskytovaním zdravotnej starostlivosti). Celkovo zákon upravuje až 34 výnimiek z platenia transakčnej dane.

 

Aká je výška a základ dane z finančných transakcií?

Poďme sa pozrieť na to, aká výška dane sa platí z jednotlivých transakcií. 

 

Z výšky jednotlivých sadzieb dane vyplýva, že najviac sa z hľadiska transakčnej dane oplatí platiť kartou, za ktorú sa zaplatí len ročná fixná suma 2 eurá. Druhým v poradí je klasický bankový prevod, kde je stanovený aj horný strop. Ak je suma úhrady vyššia ako 10 000 eur, zaplatí sa daň vo výške maxima – 40 eur. V prípade výberu hotovosti je zdanenie najvyššie, a to až 0,8 %, bez maximálnej výšky dane.

Príklad na výpočet transakčnej dane

Spoločnosť s ručením obmedzeným má za rok 2026 nasledujúce debetné transakcie (výdavky) na bankovom účte:

• úhrady faktúr, čistých miezd, poistiek a ďalších debetných finančných transakcií v počte 10 kusov po 3 000 eur, dokopy v sume 30 000 eur (ani jedna z transakcií nebola v sume vyššej ako 10 000 eur),

• jedna úhrada faktúry dodávateľovi v sume 12 000 eur, 

• výbery hotovosti z bankového účtu v sume 10 000 eur,

• 20 platieb platobnou kartou v celkovej výške 3 000 eur  (konateľ spoločnosti využíva jednu platobnú kartu k podnikateľskému účtu),

• transakcie voči štátu (platby daní a odvodov) vo výške 5 000 eur,

• prevod hotovosti z tohto podnikateľského účtu  na druhý podnikateľský  bankový účet vedený v tej istej banke vo výške 20 000 eur.

Výpočet dane z finančných transakcií za rok 2026 je znázornený v nasledujúcej tabuľke. Položky označené v zadaní príkladu kurzívou nie sú predmetom dane z finančných transakcií, preto nie sú v tabuľke zahrnuté.

Nenašli ste odpoveď na vašu otázku v tomto článku? 

Pripravili sme webovú stránku, ktorá ponúka odpovede na najčastejšie otázky o transakčnej dani. V odpovediach sú zohľadnené aj zmeny, ktoré priniesla najnovšia novela tohto zákona.  

K podnikaniu sa vám hodí účet Tatra Business^TB

Otvorte si podnikateľský účet od Tatra banky a znížte si priemerné firemné náklady za využívanie bankových služieb.

Po otvorení účtu získate prístup k výhodným ponukám od našich partnerov.

Spoznať všetky výhody 

 

Tento článok bol pripravený v spolupráci s odborným portálom Podnikajte.sk.

Naspäť